拆迁款需要纳税吗，拆迁的钱要交税吗

更新时间:2025-12-09 22:36 发布:2024-10-04 07:41 文章来源：北京圣运律师事务所

文章简介：拆迁的钱要交税吗，拆迁款是否需要交税，取决于具体的情况和税种。一、个人所得税根据《财政部、国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知》的第一条，对于被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款，是免征个人所得税的。

拆迁款需要纳税吗，拆迁的钱要交税吗

一、拆迁款需要交税吗

法律分析：一般情况下是需要交营业税的但下列两种情况暂免征营业税：

1、被拆迁个人和单位取得政府财政部门支付的拆迁补偿款及其他补助费暂免征营业税；

2、被拆迁个人因自用普通住房拆迁，取得的补偿费或拆迁过程中发生的等面积产权调换暂免征营业税。

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》

第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。　

第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

二、拆迁的钱要交税吗

拆迁款是否需要交税，取决于具体的情况和税种。

一、个人所得税

根据《财政部、国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知》的第一条，对于被拆迁人按照国家有关城镇房屋拆迁管理办法规定的标准取得的拆迁补偿款，是免征个人所得税的。因此，在个人所得税方面，拆迁款一般不需要交税。

二、契税

契税方面，根据《财政部、国家税务总局关于企业以售后回租方式进行融资等有关契税政策的通知》第三条规定，如果居民因个人房屋被征收而选择货币补偿用以重新购置房屋，购房成交价格不超过货币补偿的部分是免征契税的；如果购房成交价格超过货币补偿，那么超出部分需要按规定征收契税。同样，如果居民选择房屋产权调换，不缴纳房屋产权调换差价的，对新换房屋免征契税；缴纳房屋产权调换差价的，对差价部分按规定征收契税。所以，在契税方面，拆迁款只有在购置新房或接受安置房时，且购房成交价格超过拆迁补偿款的部分才需要交税。

三、土地增值税

在土地增值税方面，根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第八条的规定，因国家建设需要依法征收、收回的房地产是免征土地增值税的。因此，如果是因国家建设需要而进行的拆迁，所取得的拆迁款是不需要缴纳土地增值税的。但如果是其他情况的拆迁，则可能需要计征土地增值税。

四、营业税和企业所得税

对于单位和企业来说，拆迁补偿款可能还需要考虑营业税和企业所得税的问题。一般来说，政府收回的土地所给予的补偿是暂免征收营业税的，但其他拆迁补偿款可能需要按“转让土地使用权”或“销售不动产”征收营业税。企业所得税方面，被拆迁单位应按照会计制度规定处理拆迁补偿款的收支情况，并依法申报缴纳企业所得税。

综上所述，拆迁款是否需要交税取决于多个因素，包括拆迁类型、补偿方式以及所涉税种等。在具体操作中，建议咨询专业税务人员或律师以获取准确的税务处理意见。