拆迁赔偿款是否缴纳增值税，拆迁补偿费要缴纳增值税吗

更新时间:2025-12-12 16:59 发布:2024-10-04 09:35 文章来源：北京圣运律师事务所

文章简介：拆迁补偿费要缴纳增值税吗，拆迁补偿费是否需要缴纳税款，取决于具体情况。一般来说，拆迁补偿费可能涉及以下几种税种：营业税、企业所得税和土地增值税。然而，目前营业税已经被增值税所取代，因此主要考虑的是增值税、企业所得税和土地增值税。一、增值税在

一、企业给拆迁补偿款是否交增值税

政府赔偿拆迁款不交增值税。拆迁款是国家因公共利益的需要收回土地、拆迁房屋所给予的补偿价款，房屋拆迁过程中未产生增值额，取得的赔偿拆迁款不属于增值税的应税范围。

【法律依据】

《增值税暂行条例》第十五条

下列项目免征增值税：

（一）农业生产者销售的自产农产品；

（二）避孕药品和用具；

（三）古旧图书；

（四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；

（五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；

（六）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；

（七）销售的自己使用过的物品。

除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。

二、拆迁补偿费要缴纳增值税吗

拆迁补偿费是否需要缴纳税款，取决于具体情况。一般来说，拆迁补偿费可能涉及以下几种税种：营业税、企业所得税和土地增值税。然而，目前营业税已经被增值税所取代，因此主要考虑的是增值税、企业所得税和土地增值税。

一、增值税

在拆迁补偿过程中，如果被拆迁单位和个人因拆迁取得的房屋（或土地）拆迁补偿费及其他补助费或补偿安置的房屋，除了被拆迁单位和个人取得政府财政部门支付的房屋（或土地）拆迁补偿费及其他补助费，以及被拆迁个人因自用普通住房拆迁所取得的补偿费或拆迁过程中发生的房屋等面积产权调换这两种情况外，其他情形均需要征收增值税。

二、企业所得税

对于企业来说，拆迁补偿款可能需要计入企业所得税的应纳税所得额。然而，如果拆迁补偿款用于重置固定资产，那么可以冲减新购固定资产的原价，从而减少未来应缴纳的所得税额。如果拆迁后不再重置固定资产，则拆迁补偿款可能需要计入当期应纳税所得额，缴纳企业所得税。

三、土地增值税

根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第八条的规定，因国家建设需要依法征收、收回的房地产免征土地增值税。因此，如果拆迁补偿是因为国家建设需要而进行的，那么可以免征土地增值税。但需要注意的是，这个免税规定需要向房地产所在地税务机关提出免税申请，并经过税务机关审核批准后才能享受。

综上所述，拆迁补偿费是否需要缴纳税款以及缴纳何种税款，需要根据具体的情况和相关的税收政策来确定。在实际操作中，建议咨询专业的税务顾问或律师以确保合规处理。