拆迁所得税优惠政策，房屋拆迁税收优惠

更新时间:2025-12-15 13:19 发布:2025-03-05 21:25 文章来源：北京圣运律师事务所

文章简介：拆迁所得税优惠政策,房屋拆迁税收政策,房屋拆迁税收政策主要涉及契税、企业所得税、增值税和土地增值税等税种。以下是关于这些税种在房屋拆迁过程中的税收政策：一、契税政策根据相关规定，被拆迁房屋的个人依照拆迁补偿安置协议取得货币补偿，重新购置一处

拆迁所得税优惠政策，房屋拆迁税收优惠

一、拆迁所得税优惠政策,房屋拆迁税收政策

房屋拆迁税收政策主要涉及契税、企业所得税、增值税和土地增值税等税种。以下是关于这些税种在房屋拆迁过程中的税收政策：

一、契税政策

根据相关规定，被拆迁房屋的个人依照拆迁补偿安置协议取得货币补偿，重新购置一处房屋的（即货币补偿安置），购房销售价款中未超出拆迁补偿款的部分免征契税；超出拆迁补偿款的部分，应按适用税率征税。拆迁补偿款包括拆迁补偿安置协议中约定的补偿价款、搬迁补助、搬迁奖励以及临时安置补助等。适用税率按照本次购房的类型或房屋面积确定。

二、企业所得税

企业所得税需要缴纳。对于企业因拆迁而获得的补偿款，应纳入企业所得税的计税范围。

三、增值税

营改增之后，增值税在房屋拆迁补偿中通常不需要缴纳。

四、土地增值税

《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第八条规定，因国家建设需要依法征收、收回的房地产，免征土地增值税。这意味着因拆迁而获得的补偿款，不需要缴纳土地增值税。

总的来说，房屋拆迁税收政策根据具体情况有所不同，主要涉及契税、企业所得税等税种。在拆迁过程中，应详细了解并遵守相关税收政策，以避免不必要的税务风险。

二、房屋拆迁税收优惠

被拆迁房屋的个人和单位在重新购置或还建房屋时，契税的征收与补缴根据拆迁补偿安置协议的具体情况来确定。对于购房销售价款未超出拆迁补偿款的部分，免征契税；超出部分按适用税率征税。对于重新承受还建房屋，不补缴产权调换差价款的免征契税；应补缴的部分按适用税率征收。办理契税减免手续时需携带相关文件，如拆迁补偿协议、房屋买卖协议、身份证明等。购买商品房还需提供商品房销售许可证和购房发票。

法律分析

1.被拆迁房屋的个人依照拆迁补偿安置协议取得货币补偿，重新购置一处房屋的(即货币补偿安置)，购房销售价款中未超出拆迁补偿款的部分免征契税;超出拆迁补偿款的部分，应按适用税率征税。其中，拆迁补偿款包括：拆迁补偿安置协议中约定的补偿价款、搬迁补助、搬迁奖励以及临时安置补助等;适用税率按照本次购房的类型或房屋面积确定。

2.被拆迁房屋的单位和个人依照拆迁补偿安置协议重新承受还建房屋(即房屋产权调换安置)，不补缴产权调换差价款的，免征契税;应补缴产权调换差价款的，对补缴款部分，按适用税率征收税。适用税率按照本次换入房屋的类型或房屋面积确定。被拆迁户缴纳契税可选择两种方法：先按照房屋买卖销售价格到房屋产权所在地的国土资源和土地管理局交纳契税，然后持相关证明再到购房所在地的地方主管税务机关办理退税;或者，先到税务机关办理减免税，再按照减免以后的税额到国土资源和土地管理局缴纳税款。

3、地税官员特别提醒被拆迁户，办理契税减免手续时，别忘了带上拆迁补偿协议原件及复印件、房屋买卖协议原件及复印件以及本人身份证明、户口证明复印件，购买商品房的还应携带商品房销售(预售)许可证复印件和购房发票原件复印件，已纳税的携带契税完税证复印件。

结语

被拆迁户在办理契税减免手续时，请务必携带拆迁补偿协议、房屋买卖协议以及个人身份证明等相关文件。购买商品房的还需提供商品房销售许可证和购房发票。已纳税的可携带契税完税证。请被拆迁户注意准备齐全，以便顺利办理契税减免手续。

法律依据

《国有土地上房屋征收与补偿条例》

第二条为了公共利益的需要，征收国有土地上单位、个人的房屋，应当对被征收房屋所有权人（以下称被征收人）给予公平补偿。

第十七条作出房屋征收决定的市、县级人民政府对被征收人给予的补偿包括：

（一）被征收房屋价值的补偿；

（二）因征收房屋造成的搬迁、临时安置的补偿；

（三）因征收房屋造成的停产停业损失的补偿。

市、县级人民政府应当制定补助和奖励办法，对被征收人给予补助和奖励。

三、拆迁房税收政策 -法律知识

法律分析：

开发商发生房屋回迁业务，开发商应在交付回迁房屋或被拆迁户全部支付差价的时候缴纳。如果不需要支付差价的，以成本价格作为计税依据;如果有差价的，不需要支付部分按成本价格计税，差价部分按实际计税。

法律依据：

《契税暂行条例》第一条在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳契税。第八条规定，契税的纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。国家对房地产企业发生的房屋回迁业务并没有规定相关的减免政策，因此，开发商在取得土地等不动产时，需要按全额计算契税，不可以扣除回迁业务中相当于拆迁补偿的部分。

四、拆迁户契税减免政策

一、拆迁户契税减免政策1、拆迁户契税减免政策如下：被拆迁房屋的个人依照拆迁补偿安置协议取得货币补偿，重新购置一处房屋或货币补偿安置，购房销售价款中未超出拆迁补偿款的部分免征契税；超出拆迁补偿款的部分，应按适用税率征税；其中，拆迁补偿款包括：拆迁补偿安置协议中约定的补偿价款、搬迁补助、搬迁奖励以及临时安置补助等；适用税率按照本次购房的类型或房屋面积确定。2、法律依据：《中华人民共和国契税法》第七条省、自治区、直辖市可以决定对下列情形免征或者减征契税：（一）因土地、房屋被县级以上人民政府征收、征用，重新承受土地、房屋权属；（二）因不可抗力灭失住房，重新承受住房权属；规定的免征或者减征契税的具体办法，由省、自治区、直辖市人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。二、契税减免有哪些规定1、契税减免有哪些规定如下：（1）国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征；（2）城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征；（3）因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征；（4）财政部规定的其他减征、免征契税的项目；经批准减征、免征契税的纳税人改变有关土地、房屋的用途，不再属于本条例规定的减征、免征契税范围的，应当补缴已经减征、免征的税款。

五、拆迁款需要纳税吗

拆迁款不需要纳税。免纳房产税的对象有个人所有非营业用的房产。拆迁补偿款是属于具有政策扶助性，也是非营业所得到的房产收入，所以不用交税。国家为了经济建设有时候难免需要对一些房屋进行拆迁，在拆迁的同时也会予以房屋主人合理的拆迁补偿。签订拆迁安置补偿协议要注意：1、主体不符不签（1）拆迁指挥部与被拆迁人签订拆迁补偿安置协议；（2）没有拆迁许可证或虽有许可证而无房地产开发资质的公司与被拆迁人签订拆迁补偿协议；（3）拆迁公司以自己的名义与被拆迁人签订拆迁安置补偿协议。2、内容不确定慎签，问题主要集中在以下几个方面：（1）是房屋回迁时间不定；（2）是异地安置房屋交付时间和安置地点不明；（3）是违约责任没约定。法律依据：《中华人民共和国房产税暂行条例》第五条下列房产免纳房产税：（一）国家机关、人民团体、军队自用的房产；（二）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产；（三）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产；（四）个人所有非营业用的房产；（五）经财政部批准免税的其他房产。